Per un anticipo del TFR servono otto anni in azienda e un motivo preciso

Il trattamento di fine rapporto è la somma più grande che molti lavoratori dipendenti accumulano senza vederla: circa una mensilità per ogni anno di lavoro, rivalutata, che resta in azienda fino alle dimissioni o alla pensione. Il codice civile permette però di toccarla prima, a condizioni precise, che non sono cambiate dal 1982 e che vale la pena conoscere prima di presentarsi in ufficio del personale con una richiesta.

I due requisiti che non si discutono

L’articolo 2120 del codice civile, nel testo riscritto dalla legge 297/1982, fissa due condizioni. La prima riguarda l’anzianità: servono almeno otto anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro, contati dalla data di assunzione, con il rapporto ancora in corso. Chi ha cambiato azienda riparte da zero, anche se il TFR precedente è già stato liquidato. La seconda riguarda l’importo: l’anticipazione non può superare il 70 % del trattamento a cui si avrebbe diritto se il rapporto cessasse alla data della richiesta, cioè del TFR maturato e rivalutato fino a quel momento, non di quello futuro.

L’anticipazione può essere ottenuta una sola volta nel corso del rapporto di lavoro e viene detratta dal TFR che sarà liquidato alla fine. I contratti collettivi e gli accordi individuali possono prevedere condizioni di miglior favore, per esempio percentuali più alte o la possibilità di una seconda richiesta, e possono stabilire criteri di priorità tra le domande.

I motivi ammessi

La richiesta deve essere giustificata, e il codice elenca due causali. La prima sono le spese sanitarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche: non basta una visita privata, serve il riconoscimento del carattere straordinario da parte del servizio sanitario. La seconda è l’acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli, documentato con atto notarile; nella pratica le aziende accettano il preliminare di compravendita e chiedono poi il rogito, e i contratti collettivi possono estendere la causale, per esempio alla costruzione o alla ristrutturazione.

La legge sui congedi parentali del 2000 ha aggiunto la possibilità di chiedere l’anticipazione per coprire i periodi di congedo parentale e di congedo per la formazione. Al di fuori di questi casi il datore di lavoro può rifiutare, e non è tenuto ad accettare motivazioni diverse, come l’estinzione di un debito o l’acquisto di un’auto.

Il limite che riguarda l’azienda, non il lavoratore

Anche con tutti i requisiti in regola, la richiesta può essere rinviata. Il codice stabilisce infatti che le anticipazioni sono soddisfatte ogni anno entro il limite del 10 % degli aventi titolo (i dipendenti con almeno otto anni di anzianità) e comunque del 4 % del numero totale dei dipendenti. In un’azienda con 100 dipendenti, di cui 50 con l’anzianità richiesta, si possono quindi accogliere al massimo 4 richieste all’anno. Nelle piccole imprese il tetto è spesso di una sola anticipazione per anno, il che spiega perché le domande presentate a dicembre vengano talvolta rinviate a gennaio. I contratti collettivi fissano i criteri di priorità, di norma privilegiando le spese sanitarie.

Nota: ipotesi dell’esempio; per il fondo pensione la base è la posizione individuale maturata (TFR versato, eventuali contributi e rendimenti), qui assunta uguale per semplicità. Importi al lordo delle imposte.

Le tasse sull’anticipo

L’anticipazione del TFR in azienda è soggetta a tassazione separata, come il TFR finale: non si somma agli altri redditi dell’anno e non passa dagli scaglioni ordinari. Il datore di lavoro applica un’aliquota provvisoria calcolata sul cosiddetto reddito di riferimento, cioè il TFR maturato diviso per gli anni di servizio e moltiplicato per dodici; l’Agenzia delle Entrate riliquida poi l’imposta in base all’aliquota media dei cinque anni precedenti. Le detrazioni previste sul TFR non spettano sulle anticipazioni, come ricordano ogni anno le istruzioni del quadro RM. La rivalutazione annuale del TFR, invece, è già stata tassata con l’imposta sostitutiva e non viene ripresa.

Il 70 % si calcola su quanto è maturato oggi, non su quanto maturerà: chiedere presto significa chiedere meno.

Se il TFR è nel fondo pensione

Chi ha destinato il TFR a un fondo pensione, per scelta o per silenzio-assenso, non può più chiederne l’anticipazione all’azienda: la somma è nella posizione individuale presso il fondo e segue la disciplina della previdenza complementare, in origine nell’articolo 11 del decreto legislativo 252/2005 e dal luglio 2026 confluita nel nuovo testo unico delle imposte sui redditi. Le regole sono più generose in alcuni casi e meno in altri. Per spese sanitarie gravissime, proprie, del coniuge o dei figli, si può chiedere in qualsiasi momento fino al 75 % della posizione, con una ritenuta del 15 % che scende di 0,30 punti per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino a un minimo del 9 %. Decorsi otto anni di iscrizione al fondo (non all’azienda), si può chiedere fino al 75 % per l’acquisto o la ristrutturazione della prima casa, per sé o per i figli, e fino al 30 % per ulteriori esigenze, senza dover indicare un motivo; in questi due casi la ritenuta è del 23 %. Complessivamente le anticipazioni non possono superare il 75 % dei versamenti, e le somme possono essere reintegrate in seguito con contributi aggiuntivi.

La differenza pratica è che il fondo pensione non ha il limite del 10 % e del 4 %, quindi non rinvia le richieste all’anno successivo, e consente l’anticipazione libera del 30 %. In cambio la quota prelevata smette di maturare rendimenti e, nel caso della casa e delle altre esigenze, sconta un’aliquota fissa del 23 %. Chi sta valutando lavori in casa può confrontare questa strada con il resto delle agevolazioni, a partire dall’IVA ridotta sulle manutenzioni.

Cosa conviene verificare

• La data di assunzione nell’azienda attuale: gli otto anni si contano da lì, non dall’inizio della vita lavorativa.
• Il TFR maturato alla data della richiesta, riportato nel cedolino o nella CU: il 70 % si calcola su quella cifra.
• Se il TFR è rimasto in azienda o è stato versato a un fondo pensione, perché cambiano percentuali, motivi e tassazione.
• Cosa prevede il contratto collettivo: percentuali migliori, seconda anticipazione, criteri di priorità.
• La documentazione richiesta, che l’azienda può pretendere prima di pagare (preliminare e rogito, certificazioni sanitarie pubbliche).
• Il numero di richieste già accolte nell’anno, se l’azienda è piccola: il tetto del 4 % può far slittare la propria.

In sintesi

L’anticipo del TFR non è un diritto automatico: servono otto anni nella stessa azienda, un motivo tra quelli previsti e la disponibilità di posti nel limite annuo del 10 % degli aventi diritto e del 4 % dei dipendenti. Si ottiene una sola volta, fino al 70 % del maturato, con tassazione separata. Nel fondo pensione si sale al 75 % per salute e casa e si aggiunge un 30 % libero dopo otto anni di iscrizione, ma con un prelievo fisso del 23 % sulle causali non sanitarie. Chi attraversa un periodo di cassa integrazione continua a maturare il TFR anche per le ore coperte dall’integrazione salariale, perché lo stesso articolo 2120 impone di computare la retribuzione equivalente.